——在斗门区第四届

　　人民代表大会常务委员会第八次会议上

　　斗门区审计局局长 　仲生辉

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2016年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据《中华人民共和国审计法》和相关法律法规的规定，2016年，区审计局在区委、区政府和市审计局的领导下，紧紧围绕区委、区政府的中心工作，贯彻五大发展理念，坚持依法履行审计监督职责，积极调整审计工作思路和工作重点，更好服务和服从于我区经济社会持续健康发展。2016年9月至2017年8月，实施各类审计及审计调查项目23个，查出违纪违规金额8760万元，管理不规范金额47621万元，核减投资额2144万元，挽回直接经济损失2097万元，较好地发挥了审计监督和保障作用。

　　审计结果表明，各部门认真执行区第三届人大八次会议批准的财政预算，2016年区级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。2016年，区财政预算总收入76.44亿元（同比增长17.04%）；财政预算总支出68.76亿元（同比增长13.09%）；年终结转结余7.68亿元。

　　——积极组织，财政收入稳定增长。各部门坚持稳中求进的工作总基调，扎实推进各项工作，依法组织财政收入，提高管理水平，分解落实重点税源跟踪管理，一般公共预算收入完成预算的101.19%,保障了区发展需要。

　　——统筹兼顾，民生支出得到保障。注重处理好财政增收和改善民生的关系，在统筹财力支持重点项目、重点领域和重点行业时，优先保障民生支出。区一般公共预算支出用于教育、科技、社保、医疗卫生、文体、节能环保、城乡社区、农林水事务和住房保障九项民生支出25.21亿，占一般公共预算支出的比重为69.23%。

　　——深化改革，财政管理体系趋完善。区财政局按照新预算法要求进行全口径预算管理改革，编制一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算三本预算，增强了预算编制的科学性。推进零基预算改革，进一步细化公开财政预决算、部门预决算的内容，打造“阳光财政”，区预算管理体系逐步完善。

　　对上年度审计工作报告反映的问题，各相关部门单位按照区政府审计整改工作会议的部署和要求，认真组织整改。截至2017年6月底，按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金5059万元。

　　一、财政管理和部门预算审计情况

　　（一）区本级决算草案编制审计情况

　　审计结果表明，区本级决算报表与总预算会计账、部门决算报表数据基本一致，决算草案报告基本能够真实反映区本级财政收支情况。审计发现的主要问题是：

　　1.部分部门决算报表与会计报表不符。

　　经抽查15个区属行政事业单位的2016年度部门决算报表发现，“财政拨款收入、事业收入、其他收入”与会计报表数据存在差异的单位有13个（占86.67%），差异金额共55672.08万元。

　　2.非税收入64.81万元未上缴国库，也未在决算草案反映。

　　经查2016年度区本级决算草案，发现123个区属行政事业单位2016年度利息收入共63.12万元，以及“粮食风险基金专户”2016年度利息收入1.69万元，未上缴国库，也未在决算草案反映。

　　（二）区本级预算编制和执行审计情况

　　审计结果表明，我区初步建立了“全口径”预算体系，加大预算统筹力度，盘活存量，优化财政支出结构，严控一般性支出，年度财政预算完成情况较好。审计发现的主要问题是：

　　1.预算专项支出编制不够细化，财政代编规模大。

　　虽然区预算代编规模逐年减少，但2016年代编规模仍偏大，且部分代编项目申报理由不充分或未编制到具体部门单位。由区财政局各股室代编的2016年区本级年初预算安排项目共252173.79万元，占部门预算总额627325.79万元的40.20%。其中：项目申报理由为“新建”有4项（金额13150万元），“续建”有10项（金额19890万元），“财政资金”有12项（金额共26245万元），“企业扶持资金”有1项（金额900万元），项目名称与申报理由相同的有17项（金额59781万元），能编制到具体部门单位有19项（金额20554.88万元）。

　　2.区本级专项支出二次分配编制不够细化。

　　经抽查区财政一体化系统，“项目类别”为“二次分配项目”且金额在10万元以上的区本级专项资金有179项（金额96552.43万元），发现申报理由及用途为“项目名称+经费”的有24项（占13.41%），金额3983.81万元（占4.13%）。

　　3.国有资本经营预算编制不够细化。

　　经查区财政局上报人大的预算草案“2016年度斗门区国有资本经营预算表”发现，2016年区国有资本经营年初预算总收入24358万元，其中“其他收入”24327万元未列明编制依据及明细项目。

　　4.预算调整理由编制不够细化。

　　经审查2016年度区财政一次、二次预算调整方案，大部分项目编制调整说明不够清晰、细化。如调整方案的《斗门区2016年一般公共财政收入调整表》和《2016年财政预算支出调整项目明细表》，大部分项目编制调整说明为“根据收入情况调整”或“根据实际情况调整”；《斗门区2016政府性基金预算收入调整表》国有土地使用权出让金收入调整说明为“国有土地使用权出让金收入预计减少60000万元”；《2016年珠海市斗门区国有资本经营预算收入调整表》，其他国有资本经营预算收入调整说明为“国有资本经营预算减少22093万元”；二次调整方案中的《2016年财政预算支出二次调整项目明细表》，一般公共预算类支出调整项目共9项涉及金额7718万元，其中有8项金额7369万元的调整说明为“根据实际情况调减（增）”，政府性基金预算类支出调整项目共22项调减金额23073万元，调整说明为“根据实际情况调减”。

　　5.部分预算资金执行率不高。

　　区财政一体化系统“预算执行查询”报表反映，2016年部分预算指标执行率不高。(1) 全区专项支出共2303项，其中有“剩余指标”的项目319项，涉及单位 108 个。“已下达指标”556151万元，“剩余指标”53893万元（占9.69%）。(2) 区财政局代编专项支出有“剩余指标”的项目 52项，涉及金额29363万元，占“已下达指标”的47.88%。其中有12个专项“已下达指标”4302万元，全为“剩余指标”。

　　6.应收未收非税收入2149.61万元。

　　经查斗门区非税收入管理系统数据，2016年全区已开具《非税收入缴款通知书》但未收缴的非税收入共2324.22万元，涉及执收单位19个。其中：执收单位未积极追收的有2149.61万元，执收单位未及时处理需要废止缴款通知书的有174.61万元。

　　7.非税收入12978万元未及时缴库。

　　经抽查2016年5项政府性基金收入（污水处理费、城市基础设施配套费、城市用电附加费、散装水泥专项资金、新型墙体材料专项资金）的收缴入库情况，发现上述收入从非税收入过渡户缴入财政专户后，超过10日未缴库。仅于2016年4月、7月、9月、11月、12月上缴国库，涉及非税收入12978万元。

　　8.部分代编预算分配未下达。

　　根据《关于印发珠海市学前教育第二期三年行动计划（2015-2018年）的通知》，区财政局行财股代编2016年学前教育“扶持普惠性民办幼儿园经费”220万元。至2016年底，区财政局未将代编指标下达相关部门单位。

　　（三）镇级预算编制和执行审计情况

　　审计延伸检查了部分镇级预算编制、执行，镇级国库集中支付制度改革，以及重点民生资金的使用和管理情况。审计结果表明，部分镇级财政在预算编制和管理、专项资金绩效方面不够规范。审计发现的主要问题是：

　　1.白蕉镇未按规定编制预算调整草案。

　　经抽查，白蕉镇2016年度决算收支均超出年初预算数，但未作预算调整。其中：财政总收入72459.56万元，比年初预算收入39195.65万元增加33263.91万元；财政总支出57906.63万元，比年初预算支出39195.65万元增加18710.98万元。

　　2.部分镇级民生专项资金执行进度慢。

　　至2016年底，区财政局下拨各镇2016年上级补助镇级民生专项资金有51项，金额共21756.56万元，其中：已支付完毕或拨至使用单位有19项，涉及资金7889.55万元（占36.26%）；部分支付有17项，涉及资金5428.37万元（占24.95%），资金使用率为47.91%；未支付或未下拨至使用单位有15项，涉及资金8438.64万元（占38.79%）。

　　资金使用进度慢的主要原因：一是部分项目资金分配方案未经镇领导审核，未能组织实施。二是部分工程项目未完成前期工作，或建设进度较慢，导致当年未能使用完毕，需结转下年继续使用。三是部分资金下拨至使用单位后未及时使用，滞留各单位经费账上。

　　二、重大政策措施落实审计情况

　　根据省审计厅的工作部署，对2016年度及2017年上半年简政放权政策落实及“放管服”改革推进情况开展了跟踪审计。审计结果表明，有关部门围绕简政放权政策落实及“放管服”改革，结合实际积极主动开展工作，推动政务服务改革，提高政务服务效率，推进政务公开，取得较好成效。审计发现的主要问题是：

　　（一）未按规定制定区级工作方案

　　至2017年6月，斗门区未制定简政放权政策落实及“放管服”改革工作方案及推进机制，只参照珠海市的工作方案推动我区简政放权工作。

　　（二）部分单位未及时取消行政许可事项

　　至2017年6月，区农业局未取消“国内农业转基因生物标识审查”的审批权限；市公安局斗门分局未取消行政事业单位“公章刻制审批”的权限。

　　（三）部分单位未及时更新部门权力清单

　　1.部分单位未及时更新审批类部门权力清单。

　　至2017年6月，区林业局已取消“县级森林公园设立（撤销、合并或者变更经营范围）审批”，区环境保护局已取消“建设项目试生产审批”，但未及时更新部门权力清单。

　　2.部分单位未及时更新收费类部门权力清单。

　　至2017年6月，区林业局已停征“育林基金”，区水务局已免征“河道采砂管理费”“水土保持补偿费”“河道管理范围占用费”“堤围防护费”，但未及时更新部门权力清单。

　　三、重点民生项目和专项资金审计情况

　　审计抽查了部分市补教育类资金、新农村建设资金等项目的资金安排、使用和项目管理情况。审计结果表明，我区对保障和改善民生专项资金基本能做到专款专用。审计发现的主要问题是：

　　（一）部分市补教育类专项资金执行进度不高

　　市财政局2016年7月下拨“市补2016年提升西部及海岛地区教育水平资金”4241.70万元。至2017年3月，使用专项资金2581.21万元，资金使用率为60.85%。

　　资金使用进度较慢的主要原因：一是部分工程项目只支付前期费用，因工程项目推进缓慢未支付项目建设费用。二是教育信息化建设项目未完成，只支付部分项目进度款。三是部分学校对特色项目的资金使用不及时。目前，区教育局与相关学校正在研究解决办法，加快项目竣工验收，及时结算费用，提高资金的使用效益。

　　（二）新农村资金使用进度慢

　　斗门区2012年至2016年收到市、区级扶持各类示范村资金共54694万元，至2016年底，已使用资金23122.38万元，结余资金为31571.62万元，资金使用率为42.28%。其中：2012年至2014年收到扶持资金共28875万元，已使用资金19857.92万元，结转资金9017.08万元，资金使用率为68.77%。2015年收到扶持资金共11559万元，已使用资金3219.57万元，结转资金8339.43万元，资金使用率为27.85%。

　　（三）新农村建设项目管理不规范

　　经抽查部分镇、村新农村建设资金使用和项目管理情况，涉及金额574.74万元，主要存在以下问题：

　　1.部分项目划分不合理，存在拆分项目未公开招标的问题。

　　审计对部分镇、村道路改造工程等14个项目招投标情况进行抽查发现，部分同期同类工程，施工内容基本相同，单个项目金额均在50万元限额以下，存在拆分项目未公开招标的问题。

　　2.部分工程施工招标未按规定进行中标公示。

　　经抽查，11个项目施工招标采用邀请招标方式，在评标结果出来后，未经公示中标结果，直接发放中标通知书。招标工作结束次日，建设单位即同意中标单位进场施工。

　　3.部分工程设计、施工先于立项批复。

　　经抽查，部分工程存在未经批准即先行签订设计合同或施工、后补办项目批准手续的情况。

　　四、重大政府投资项目审计情况

　　2016年度对四个重大政府投资项目进行了审计，涉及金额41761.75万元。审计结果表明，各建设单位能够结合自身职责、积极推进重大项目建设，工程建设按规定实行了招标投标制、项目监理制和合同管理制。审计发现的主要问题是：

　　（一）部分项目履行建设程序不规范

　　部分项目未取得施工许可证即先行开工，如井岸镇防洪排涝综合整治工程I、Ⅱ标段（即“水浸街整治二期”），实际开工日期早于取得施工许可证日期；部分项目存在施工图审批滞后、边设计边施工的情况，如尖峰山森林公园改造工程，概算未经批准即开始施工，工程完工后方补报预算。

　　（二）部分项目设计不合理，增加投资支出

　　井岸镇防洪排涝综合整治工程V标段（即“中兴路改造二标段”）道路两侧新建给水管，设计采用旋喷桩进行隔离保护，预算据此计取了相应旋喷桩费用184万元。而物探结果显示实际无需进行旋喷桩隔离保护，优化可节约投资184万元。

　　尖峰山森林公园改造工程，设计在沥青面层下使用透水混凝土,实际效果与使用普通混凝土相差不大，优化可节约投资约41.51万元。

　　尖峰山森林公园改造工程，设计要求的部分苗木土球规格比定额标准大，而现场抽查发现实际土球规格不但达不到设计要求，也达不到定额选用的土球规格，优化可节约投资约93.72万元。

　　尖峰山森林公园改造工程，设计标注草皮工程量为64318㎡，审计查看现场后按施工平面图估算草皮工程量约为19824.12㎡，优化可节约投资约93.44万元。

　　（三）部分项目投资计量计价虚高，多计造价1479.10万元

　　1.预算直接套用设计图纸标示工程量，未进行复核或换算。如井岸镇防洪排涝综合整治工程V标段，水泥路面脱空板块注浆工程量直接采用设计提供的工程量，未进行换算，多计造价173.10万元。

　　2.重复计算二次运输费。如尖峰山森林公园改造工程，设计施工总承包招标文件及合同已约定，“预算包干费”包括施工雨水、污水的排除及因地形、施工组织影响等因素造成的二次运输（包括场内料具的多次搬迁）。而实际预算除按2%计取预算包干费77.13万元外，又在直接费中计取299.19万元材料二次搬运费，不符合招标文件及合同的约定。

　　3.多计工程量，高套、错套定额。如井岸镇防洪排涝综合整治工程Ⅰ、Ⅱ标段等四个项目，因建设单位和造价咨询中介机构把关不严，造成预算工程量计算不准确，高套、错套定额，多计造价1006.81万元。

　　（四）部分项目招标文件设置不合理导致竞争性不强

　　井岸镇西堤路南延段新建工程采用两阶段最低价评标法。因招标文件设置了“第一阶段得分最高的前三名进入第二阶段经济标书评审”的条款，不符合《珠海市建设工程招标投标管理暂行规定》的要求，造成实际只有3家单位进入第二阶段，使得项目经济标书竞争大为降低，不利于项目的充分竞价。

　　（五）部分工程未按图实施，部分工程现场记录不真实

　　尖峰山森林公园改造工程，部分绿化苗木数量、密度、规格与图纸不符。如：图纸标示种植乔木、灌木2012株，现场种植数量1329株，按图种植完成比例约为66.05%。藤本植物、地被现场种植密度偏低，仅为图纸要求的66.73%。对部分乔木胸径规格进行抽查，除凤凰木A胸径基本合格外，其余苗木胸径规格均低于设计标准。对部分灌木高度、冠幅规格进行抽查，普遍低于设计标准。扶木材质与图纸不符。图纸要求采用钢管支撑的乔木846株，现场使用钢管支撑仅10株，其余用圆木或竹子支撑。

　　井岸镇防洪排涝综合整治工程V标段（即“中兴路改造二期”），施工内容包括路面脱空板块注浆，现场注浆记录与设计注浆量、现场钻孔抽芯取样记录等有矛盾，显示注浆记录存在不真实的情况。

　　（六）部分工程变更管理不规范

　　井岸镇防洪排涝综合整治工程I、Ⅱ标段，部分雨水渠基坑开挖宽度与图纸不符，现场记录工程量与实际不符，但未履行变更手续。

　　井岸镇防洪排涝综合整治工程V标段，受场地条件所限，道路两侧新建给水管位置发生变化，原设计的旋喷桩取消实施，但未办理变更手续。

　　对本报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告；对违反财经法规的问题，已作出处理意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，区审计局将按照区政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。

　　五、加强财政管理的意见建议

　　（一）加强和完善预算编制工作。审计建议区财政局在今后工作中需提高预算管理科学化、精细化水平，坚持先有预算，后有支出，严格按照预算支出的原则，细化预算编制，将年度预算编制到具体的项目，不断增强预算的刚性和约束力。

　　（二）加强镇级国库集中支付管理。审计建议：一是推进镇级公务卡制度改革，实行公务卡强制结算目录制度，切实减少现金提取和使用。二是细化镇本级和镇属部门预算编制，增强镇级预算刚性和约束力。三是各镇与区财政、部门预算单位加强沟通，避免部分区属部门单位二次分配资金直接下拨到镇属单位旧账户，导致不能在国库集中支付系统支付。四是加大人员培训力度，降低镇级国库集中支付系统操作出错率，提高工作效率。五是加强镇级财政专户清理和管理工作。

　　（三）加大存量资金清理力度。至2016年底，区财政局预算内挂列在“暂存款”核算的专项资金26801.51万元；在区国库支付中心核算的122个区属行政事业单位结转结余资金共21986.67万元。审计建议区财政局定期对本级财政“暂付款”“暂存款”进行清理，并督促相关部门定期清理结余结转资金，摸清底数、分类处理，切实压缩结余结转资金规模。

　　（四）加强对预决算信息公开的监督检查。经市财政局对我区135个部门预算单位的2016年部门预算及2015年部门决算信息公开情况专项检查，发现存在内容公开不完整、信息公开不够细化、信息公开不及时等问题。审计建议区财政局加强对预决算信息公开的监督检查，督促相关部门预算单位及时公开相关预算决算信息。

　　（五）加快推进工资管理系统运行。我区现行工资支付审批资料多，参与人员多（超过140多人），出错率高，造成工作效率不高。据了解，2010年起市本级及香洲区已启用工资管理系统代发工资。而我区目前系统还在调试中，仍未投入使用。审计建议相关单位积极沟通，尽快推进工资系统运行，提高行政效率。

　　（六）加强对政府投资项目管理。一是加强设计施工总承包项目管理。审计发现，部分采用设计施工总承包模式实施的项目，容易出现“三边工程”，出现项目完工后才补办概、预算审核手续的问题，既违背基本建设程序，又让政府方失去造价控制的契机。二是加强对参建各方的管理，建立考核机制。审计建议相关建设单位建立对勘察设计、造价咨询、监理和施工单位的考核机制，加强对参建各方的管理力度。对责任心不强、屡出差错的参建单位，严格按照合同条款进行处理处罚，切实做好项目管理。三是切实履行变更和现场签证程序，确保资料真实可信。审计建议相关建设单位严格按照《珠海经济特区政府投资项目管理条例》和《斗门区政府投资建设项目变更审批暂行办法》的规定，对重大变更和现场签证进行现场核实，及时完成变更和签证手续，形成真实、完整的影像资料和文字资料，为工程结算提供依据。